Ulga termomodernizacyjna za 2026 rok – co odliczysz i dlaczego liczy się data faktury
Końcówka roku to moment, w którym klienci pytają nas, czy zdążą jeszcze z inwestycją „na ulgę”. Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu wydatki na pompę ciepła, fotowoltaikę, magazyn energii czy rekuperację. O tym, w którym roku skorzystasz z odliczenia, decyduje data faktury, dlatego grudniowe terminy montażu rozchodzą się najszybciej.
Mapa artykułu
Spis treści
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej
Z ulgi korzysta właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego – także w zabudowie bliźniaczej i szeregowej. Budynek musi być oddany do użytkowania. Dom w budowie oraz mieszkanie w bloku nie dają prawa do odliczenia.
Odliczenie przysługuje podatnikom rozliczającym się według skali, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wydatki wpisujesz w załączniku PIT/O do zeznania rocznego.
Limit 53 000 zł na podatnika
Łączna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na jednego podatnika i dotyczy wszystkich jego inwestycji termomodernizacyjnych razem. Małżonkowie będący współwłaścicielami mają osobne limity, więc łącznie mogą odliczyć do 106 000 zł – każde z nich na podstawie faktur wystawionych na siebie lub na oboje.
Ulga zmniejsza dochód, a nie podatek. Faktyczna korzyść zależy od stawki: przy 12% zwrot z pełnego limitu sięga 6 360 zł, przy 32% – 16 960 zł, a na podatku liniowym 10 070 zł.
Jeśli dochód w danym roku jest za niski, niewykorzystaną część odliczenia przenosisz na kolejne lata, maksymalnie przez sześć lat od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.
Co można odliczyć, a czego już nie
| Wydatek | Czy jest objęty ulgą |
|---|---|
| Pompa ciepła z osprzętem i montażem | tak |
| Fotowoltaika – panele, falownik, montaż | tak |
| Magazyn energii i magazyn ciepła | tak, od 2025 r. |
| Wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła (rekuperacja) | tak |
| Ocieplenie, okna, drzwi zewnętrzne | tak |
| Audyt energetyczny, projekt, dokumentacja | tak |
| Kocioł gazowy lub olejowy | nie, wyłączony od 1 stycznia 2025 r. |
| Klimatyzacja służąca tylko do chłodzenia | nie |
Katalog wydatków określa rozporządzenie wydane do ustawy o PIT. Od 2025 r. z listy zniknęły kotły na paliwa kopalne, a doszły między innymi magazyny energii.
Osobnym przypadkiem jest klimatyzator z funkcją grzania, czyli pompa ciepła powietrze-powietrze. Urzędy skarbowe w interpretacjach indywidualnych uznają taki wydatek, gdy urządzenie służy do ogrzewania domu. Przy większej kwocie radzimy poprosić o własną interpretację.
Dlaczego liczy się data faktury
Wydatek odliczasz w zeznaniu za rok, w którym go poniosłeś, a dokumentuje go faktura VAT wystawiona przez czynnego podatnika. Paragon ani umowa nie wystarczą. Faktura z grudnia 2026 r. trafi więc do PIT-u składanego wiosną 2027 r., a faktura ze stycznia – dopiero rok później.
Całe przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu trzech lat, licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Można więc rozłożyć prace na etapy: w tym roku pompa ciepła, w kolejnym fotowoltaika z magazynem.
Sam montaż poprzedzają wycena, projekt i zamówienie urządzeń. Kto chce zmieścić się z fakturą w 2026 roku, powinien zgłosić się do wykonawcy jak najwcześniej.
Ulga a dotacja – czy można połączyć
Tak, ale odliczasz wyłącznie własny wkład. Część sfinansowaną z programu Czyste Powietrze, Moje Ciepło lub dotacji gminnej trzeba odjąć. Jeśli dotacja wpłynie po rozliczeniu ulgi, odliczoną wcześniej kwotę doliczasz do dochodu w roku jej otrzymania.
Kolejność ma znaczenie przy planowaniu budżetu. Pomagamy naszym klientom ułożyć inwestycję tak, żeby wykorzystać oba mechanizmy – przygotowujemy dokumentację do wniosku i wystawiamy faktury z opisem zgodnym z wymaganiami ulgi.
Jak przygotować inwestycję przed końcem roku
- Ustal zakres – ogrzewanie, fotowoltaika, magazyn energii czy rekuperacja.
- Sprawdź, na kogo wystawić fakturę: na właściciela albo współwłaścicieli budynku.
- Zdecyduj o dotacji przed podpisaniem umowy, bo wniosek często trzeba złożyć przed rozpoczęciem prac.
- Zachowaj dokumenty: faktury, potwierdzenia przelewów i protokół odbioru.
Informacje w artykule mają charakter ogólny i nie zastępują porady doradcy podatkowego. Jeśli chcesz sprawdzić, co uda się zrealizować w Twoim domu jeszcze w tym roku, umów bezpłatną konsultację – policzymy zakres, termin i koszt po odliczeniach.
Przykład rozliczenia krok po kroku
Załóżmy, że faktury za pompę ciepła z montażem opiewają łącznie na 40 000 zł, a z programu Czyste Powietrze w podstawowym progu wpłynęło 14 080 zł dotacji. Do ulgi wpisujesz różnicę, czyli 25 920 zł.
| Sposób opodatkowania | Odliczenie od dochodu | Orientacyjna oszczędność na podatku |
|---|---|---|
| Skala podatkowa, 12% | 25 920 zł | ok. 3 110 zł |
| Skala podatkowa, 32% | 25 920 zł | ok. 8 290 zł |
| Podatek liniowy, 19% | 25 920 zł | ok. 4 920 zł |
Kwoty w przykładzie są umowne i służą wyłącznie pokazaniu mechanizmu. Jeśli rok później dołożysz fotowoltaikę, kolejne faktury zmniejszą pozostałą część limitu 53 000 zł.
Na czym najłatwiej stracić odliczenie
- Faktura na niewłaściwą osobę – nabywcą musi być właściciel lub współwłaściciel budynku, a nie np. dorosłe dziecko, które płaci za inwestycję rodziców.
- Paragon zamiast faktury VAT albo faktura od firmy zwolnionej z VAT.
- Pominięta dotacja – odliczenie pełnej kwoty mimo otrzymanego dofinansowania.
- Przekroczony termin trzech lat na zakończenie całego przedsięwzięcia.
- Dom nieoddany do użytkowania w chwili poniesienia wydatku.
Przy wystawianiu faktur pytamy klientów o dane właścicieli i opisujemy zakres prac tak, żeby dokument nie budził wątpliwości urzędu.
Jak wpisać ulgę do zeznania PIT
Ulgę wykazujesz w załączniku PIT/O, który dołączasz do PIT-37, PIT-36, PIT-36L albo PIT-28. W usłudze Twój e-PIT załącznik trzeba dodać samodzielnie, bo urząd nie zna Twoich faktur.
Wpisujesz sumę wydatków z danego roku pomniejszoną o dotacje. Faktur nie wysyłasz, ale przechowujesz je razem z potwierdzeniami zapłaty do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego, czyli przez pięć lat od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie.
FAQ – ulga termomodernizacyjna 2026
Do kiedy trzeba zapłacić za pompę ciepła, żeby odliczyć ją za 2026 rok?
Wydatek musi zostać poniesiony i udokumentowany fakturą VAT z datą w 2026 roku. Taką fakturę rozliczysz w zeznaniu składanym do 30 kwietnia 2027 r. Jeśli faktura zostanie wystawiona w styczniu, odliczenie przesunie się o rok, dlatego termin montażu najlepiej ustalić z wykonawcą z wyprzedzeniem.
Czy fotowoltaikę i magazyn energii można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej?
Tak. Ulga obejmuje zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej z falownikiem, a od 2025 r. także magazyn energii elektrycznej i magazyn ciepła. Warunkiem jest montaż w domu jednorodzinnym, którego jesteś właścicielem lub współwłaścicielem, oraz faktura VAT wystawiona na Ciebie.
Czy ulga termomodernizacyjna dotyczy domu w budowie?
Nie. Odliczenie przysługuje wyłącznie w budynkach już oddanych do użytkowania. Wydatki poniesione na etapie budowy, nawet na pompę ciepła czy fotowoltaikę, nie mieszczą się w uldze. W takim przypadku pozostają programy dotacyjne przeznaczone dla nowych domów.
Czy można połączyć ulgę z dotacją z programu Czyste Powietrze?
Tak. Odliczeniu podlega jednak tylko ta część wydatku, której nie pokryła dotacja. Jeśli dofinansowanie otrzymasz po złożeniu zeznania, odpowiednią kwotę trzeba doliczyć do dochodu w roku wpływu dotacji. Rozliczenie warto zaplanować przed rozpoczęciem inwestycji.
Czy klimatyzację można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej?
Klimatyzator używany wyłącznie do chłodzenia nie mieści się w uldze. Inaczej jest z urządzeniem z funkcją grzania, czyli pompą ciepła powietrze-powietrze – organy skarbowe w interpretacjach indywidualnych dopuszczają odliczenie, gdy służy ono ogrzewaniu budynku. W razie wątpliwości najlepiej wystąpić o własną interpretację.
Źródła
